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税务筹划-个人独资企业方案

发布时间:2022-7-20    查看:32

税务筹划-个人独资企业方案
一:个人独资企业介绍
即为个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。个人独资企业可注册,不需验资,年检不需审计报告,不具备法人资格,税务局将此类公司视同公司管理 ,发票领购不受特别限制。不缴纳企业所得税,只缴纳个人所得税,核定征收,在地税局核定利润率。

二:注册个人独资企业的好处
1、避免买票的风险;
2、极大降低企业的税负率;
3、消除企业找票的疑虑;
4、能申请个人所得税核定征收;
5、企业股东分红的资金能直接从个人独资企业账户转到法人私人账户里,不需要缴税。

三:注册个人独资企业的节税方案
案例:假设某某物流公司开票金额10000万,进项票3000万,企业利润6000万,所得税查账征收25%。
A、筹划前企业全部纳税:
增值税:1亿/(1+6%)*6%-3000万/(1+6%)*6%=396万
附加税:396万*12%=47.5万
企业所得税:6000万*25%=1500万
股东分红所交个人所得税:(6000万-1500万)*20%=900万
综合纳税:396万+47.5万+1500万+900万=2843.5万

B、筹划后假设企业在园区注册8家个人独资企业(每家个人独资企业开票额限制在500万以下)开增值税普通发票4000万后纳税
总公司纳税:
增值税:1亿/(1+6%)*6%-3000万/(1+6%)*6%=396万
附加税:396万*9.5%=37.62万
企业所得税:(6000万-4000万)*25%=500万
股东分红:(6000万-4000万-500万)*20%=300万
个人独资企业纳税:
增值税:4000万/(1+3%)*3%=116.5万
附加税:116.5万*9.5%=11万
个人所得税(等同于企业所得税):4000万*2%=80万
综合纳税:396万+37.62万+500万+300万+116.5万+11万+80万=1441.12万
综上所述筹划后节省税收:2843.5万-1441.12万=1402.38万
降低税负率51%

四、企业买票的风险
1.假票、套票
2.税点太高,不安全
3.对公往来资金不安全

五、个人独资操作原理
(一)、税筹原理
根据《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91 号)针对入驻的个人独资企业,按照收入10%的利润率实行核定征收,通过将个人所得税“工资薪金”“劳务报酬”税目转化为个人独资企业的“生产经营所得”,企业可以设立一个或多个个人独资企业作为公司部分公转私的现金通道。即按0.5%-3.5%征收个人所得税。只需要通过成立一人企业跟公司签订合作协议,改变了商业模式和个人获取收益的名义,就可以享受到政策。
个人独资企业年收入不超过 500 万,另需缴纳 3%增值税及 0.3%的附加,可以开具增值税普通或者专用发票。
年收入超过 500 万的个人独资企业,转为一般纳税人,同样按照核定征收个人所得税,需缴纳 6%的增值税及 0.6%的附加,开具增值税专用发票(6%的增值税专票可用于抵扣)。

(二)、操作方法
在园区税收洼地设立个人独资企业作为资金通道。例如:  个人独资企业(XX 服务中心、事务所或 XX 工作室)。
1、在园区税收洼地注册设立个人独资企业,作为企业的业务合作对象,与企业签订服务合同,该个人独资企业给企业开具发票。
2、因个人独资企业依法不征收企业所得税,只存在增值税和个税,个税按照当地税优政策征收,在缴纳以上税费之后,个人独资企业账户中的款项即可直接转到私人账户中。
3、对企业而言,在园区注册个人独资企业的方式,既解决了企业承担过高税负的问题,又可以获得合法合规的增值税发票作为进项。


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